Overhead
Bij de vernieuwing van de BBV is de transparantie van de bedrijfsvoeringskosten een belangrijk punt. Het is verplicht voorgeschreven dat de gemeenten inzichtelijk maken wat de overheadkosten zijn. De BBV schrijft voor welke kosten tot de overhead gerekend moeten worden. Onderstaande een overzicht van de overheadkosten in de begroting 2021.
Soort kosten | 2021 | 2022 | 2023 | 2024 |
|---|---|---|---|---|
Bijdrage Duo+ (gemeenschappelijke regeling) | -6.300 | -6.385 | -6.405 | -6.505 |
Bijdrage Inkoopbureau Stichting Rijk | -170 | -170 | -170 | -170 |
Directie en bestuursadvisering/-ondersteuning | -1.378 | -1.528 | -1.678 | -1.828 |
Leidinggeven | -859 | -859 | -857 | -857 |
Ondernemingsraad | -63 | -63 | -63 | -63 |
Communicatie | -201 | -201 | -201 | -201 |
Financiën | -50 | -50 | -50 | -50 |
Juridische zaken | -290 | -280 | -280 | -280 |
Personeel & Organisatie | -104 | -104 | -104 | -104 |
Informatisering & Automatisering | -41 | -34 | -32 | -25 |
Interne dienstverlening | -247 | -182 | -22 | -22 |
Facilitair | -452 | -451 | -451 | -451 |
Vervoermiddelen | -206 | -188 | -187 | -186 |
Huisvesting | -1.413 | -1.515 | -1.503 | -1.502 |
Overige kosten bedrijfsvoering | -159 | -134 | -159 | -184 |
Verrekening overhead met grondexploitaties en tarieven | -274 | -274 | -274 | -274 |
Totaal overhead | -12.207 | -12.418 | -12.436 | -12.702 |
De overheadkosten stijgen de komende jaren geleidelijk. Oorzaak hiervan zijn toenemende kosten als gevolg van de groei van Diemen.
Als sturingsinstrument zetten we de totale overheadkosten als verhoudingspercentage af tegen de totale salariskosten van de vakafdelingen. Zie hieronder de salariskosten per vakafdeling.
Team | 2021 | 2022 | 2023 | 2024 |
|---|---|---|---|---|
Team Administratie | -780 | -780 | -780 | -780 |
Team Brede HOED | -430 | -430 | -430 | -430 |
Team Burgerzaken & Klant Contact Centrum | -1.242 | -1.242 | -1.242 | -1.242 |
Team Gebouwen e& Facilitaire zaken | -674 | -674 | -674 | -674 |
Team Handhaving | -980 | -980 | -980 | -980 |
Team Infra | -1.526 | -1.526 | -1.526 | -1.526 |
Team Projecten | -593 | -593 | -593 | -593 |
Team Ruimtelijk beleid | -1.346 | -1.346 | -1.346 | -1.346 |
Team Samenleving beleid | -1.202 | -1.202 | -1.202 | -1.202 |
Team Sportbedrijf | -709 | -709 | -709 | -709 |
Team Sociale zaken | -1.221 | -1.221 | -1.150 | -1.150 |
Team Vergunningen & Openbare Orde en Veiligheid | -1.235 | -1.235 | -1.235 | -1.235 |
Team Wijkbeheer | -1.516 | -1.516 | -1.516 | -1.516 |
Team Wet Maatschappelijke Ondersteuning | -814 | -814 | -788 | -788 |
Totaal salariskosten vakafdelingen | -14.268 | -14.268 | -14.171 | -14.171 |
Inzicht in de verhouding tussen de salariskosten en de overhead maakt sturing mogelijk. Dit kan een hulpmiddel zijn bij de invulling van bijvoorbeeld bezuinigingen, maar ook voor de toerekening van overhead naar tarieven en de grondexploitatie.
2021 | 2022 | 2023 | 2024 | |
|---|---|---|---|---|
Overhead uitgedrukt in percentage van salariskosten vakafdelingen | 86% | 87% | 88% | 90% |
Deze voorgeschreven wijze van presenteren leidt tot een overheadpercentage van ruim 85%. Voor de toerekening van overhead naar de producten, waaronder de tarieven en grondexploitaties rekenen we in de begroting 2021, net als voorgaande jaren 60% aan overheadkosten toe. De basis voor de toerekening zijn de salariskosten (uren) die voor het desbetreffende product (beleidstaak) worden gemaakt.
Door het percentage aan te passen kan sturing gegeven worden aan de lokale lastendruk, maar het heeft bovendien effect op het begrotingssaldo. Er is een maximum ingesteld voor het toe te rekenen overheadpercentage. Het percentage mag namelijk niet hoger zijn dan het door het BBV-verplicht berekende percentage (in casu dus 86%). Voor een bestendige gedragslijn is er gekozen 60% overhead te blijven doorrekenen. Dit ligt in lijn met de toerekening van overhead zoals de afgelopen jaren plaatsvond (vóór deze BBV-aanpassing).